Δομή μέσω Κύπρου και Καταπιστεύματος: Ολοκληρωμένος Φορολογικός και Περιουσιακός Σχεδιασμός για Έλληνες

Εισαγωγή

Σε ένα διαρκώς μεταβαλλόμενο φορολογικό περιβάλλον, ολοένα και περισσότεροι Έλληνες επενδυτές και οικογένειες υψηλής καθαρής θέσης αναζητούν λύσεις για προστασία περιουσίας, φορολογική αποδοτικότητα και σωστό σχεδιασμό διαδοχής.

Η χρήση μιας Κυπριακής Holding εταιρείας σε συνδυασμό με ένα Κυπριακό Διεθνές Trust αποτελεί μία από τις πλέον αποτελεσματικές και νόμιμες δομές, προσφέροντας ευελιξία, έλεγχο και σημαντικά πλεονεκτήματα σε βάθος χρόνου.

Παράλληλα, αξίζει να σημειωθεί ότι τα Trusts, αν και δεν αποτελούν παραδοσιακό θεσμό του ελληνικού δικαίου, αναγνωρίζονται μέσω διεθνών συμβάσεων (όπως η Σύμβαση της Χάγης, στην οποία συμμετέχουν και χώρες όπως η Ελβετία), γεγονός που ενισχύει τη νομική τους βάση σε διασυνοριακό επίπεδο.

Για πλήρη ανάλυση σχετικά με το τι είναι το Trust, πώς λειτουργεί και πώς φορολογείται,

👉δείτε τον σχετικό οδηγό μας

Τι είναι η δομή Κύπρου και Trust

Η προτεινόμενη δομή βασίζεται σε τρία επίπεδα:

• Κυπριακό Διεθνές Trust
• Κυπριακή Holding Εταιρεία
• Υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία

Ενδεικτική δομή:

Settlor (Ιδρυτής)
↓
Trust (Δικαιούχοι – Trustee – Protector)
↓
Κυπριακή Holding
↓
Περιουσιακά στοιχεία (μετοχές, επενδύσεις, μετρητά, assets)

Ελληνική φορολογία: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι Έλληνες επενδυτές

Η βασική αρχή στην Ελλάδα είναι:

• Τα ακίνητα φορολογούνται βάσει τοποθεσίας (lex situs)
• Άρα:
  👉 Τα ελληνικά ακίνητα παραμένουν εντός ελληνικής φορολογίας
  👉 Ανεξαρτήτως διεθνούς δομής

Επιπλέον:

• Μεταβίβαση ακινήτου → ~3% φόρος
• Μεταβίβαση μετοχών → ~15% μόνο στην υπεραξία

Μεταβίβαση ακινήτων vs μετοχών: Ποια είναι η διαφορά

Συμπέρασμα:
Δεν είναι πάντα φθηνότερη λύση, αλλά είναι πολύ πιο ευέλικτη και στρατηγικά αξιοποιήσιμη.

Διαδοχική φορολόγηση στην Ελλάδα: Το μεγάλο πρόβλημα

Στην Ελλάδα:

• Κάθε κληρονομιά = νέο φορολογικό γεγονός
• Η ίδια περιουσία φορολογείται ξανά και ξανά

Παράδειγμα:

• Περιουσία €1.000.000
• Μεταβίβαση → φόρος έως 40%
• Επόμενη γενιά → νέα φορολόγηση

👉 Αποτέλεσμα:
Σημαντική μείωση πλούτου σε βάθος χρόνου

Πώς το Trust λύνει το πρόβλημα

Με ένα Κυπριακό Trust:

• Η περιουσία ΔΕΝ μεταβιβάζεται σε κάθε γενιά
• Παραμένει εντός της ίδιας νομικής δομής
• Οι δικαιούχοι απολαμβάνουν τα οφέλη χωρίς νέα φορολόγηση κάθε φορά

Οφέλη:

• Αποφυγή επαναλαμβανόμενης φορολόγησης
• Διατήρηση πλούτου
• Έλεγχος διαδοχής

Νομική και φορολογική προσέγγιση στην Ελλάδα

Σημαντικό:

• Νομικός ιδιοκτήτης → Trustee
• Πραγματικοί ωφελούμενοι → Δικαιούχοι

Ωστόσο:

Η ελληνική φορολογική αρχή μπορεί να εφαρμόσει “look-through approach”

Αυτό σημαίνει:

• Ενδέχεται να εξετάσει τον πραγματικό δικαιούχο
• Πιθανός χαρακτηρισμός ως έμμεση μεταβίβαση ακινήτου

Συμπέρασμα:
Το Trust δεν είναι “μαγική λύση”, αλλά εργαλείο σωστού σχεδιασμού όταν δομηθεί σωστά

Η σωστή δομή: Κυπριακή Holding + Trust

Δεν προτείνεται:

• Άμεση μεταφορά ακινήτων σε Trust
• Μεταφορά σε φυσικά πρόσωπα (risk exposure)

Προτείνεται:

• Ενδιάμεση Κυπριακή Holding

Τι περιουσιακά στοιχεία μπορούν να μεταφερθούν

Ιδανικά assets:

✔ Μετρητά
✔ Επενδύσεις
✔ Επιλεγμένες μετοχές
✔ Διεθνή assets (π.χ. σκάφη εκτός Ελλάδας)

Προσοχή:

• Εταιρείες που κατέχουν μόνο ακίνητα
• Risk: “indirect real estate transfer”

Στόχοι της δομής

• Έλεγχος διαδοχής
• Φορολογική βελτιστοποίηση
• Ευελιξία στη διαχείριση
• Προστασία περιουσίας

Έλεγχος και προστασία δικαιούχων

Η δομή Trust επιτρέπει:

• Διορισμό δύο trustees
• Ορισμό Protector (με veto rights)
• Καθορισμό όρων μέσω Trust Deed

Άρα:
✔ Έλεγχος
✔ Διαφάνεια
✔ Ασφάλεια

Τύποι Trust και ευελιξία

• Fixed Trust → σταθερή κατανομή
• Discretionary Trust → ευελιξία

Βέλτιστη λύση:
Συνδυασμός των δύο

Σημαντική επισήμανση

Λόγω της πολυπλοκότητας της ελληνικής νομοθεσίας:

Απαιτείται πάντα επιβεβαίωση από

• Έλληνα φοροτεχνικό
• Νομικό σύμβουλο

Για πλήρη ανάλυση σχετικά με το τι είναι το Trust, πώς λειτουργεί και πώς φορολογείται,

👉δείτε τον σχετικό οδηγό μας

Συμπέρασμα

Η χρήση μιας δομής Κυπριακής Holding σε συνδυασμό με Κυπριακό Διεθνές Trust αποτελεί μια σύγχρονη και στρατηγική προσέγγιση για Έλληνες που επιθυμούν:

• Να προστατεύσουν την περιουσία τους
• Να αποφύγουν τη διαδοχική φορολόγηση
• Να εξασφαλίσουν ομαλή μεταβίβαση στις επόμενες γενιές

Με τη σωστή δομή και καθοδήγηση, επιτυγχάνεται όχι μόνο φορολογική αποδοτικότητα, αλλά κυρίως μακροχρόνια διατήρηση και έλεγχος του πλούτου.

Εμπιστευτική Αξιολόγηση της Περίπτωσής σας

Εάν επιθυμείτε να εξετάσετε κατά πόσο μια τέτοια δομή είναι κατάλληλη για τη δική σας περίπτωση, η ομάδα μας μπορεί να σας καθοδηγήσει με βάση τα δικά σας δεδομένα και στόχους. Κάθε προσέγγιση απαιτεί εξατομικευμένη ανάλυση, λαμβάνοντας υπόψη τόσο το ελληνικό όσο και το διεθνές φορολογικό και νομικό πλαίσιο.

Επικοινωνήστε με τον Κυπρό Κυπριανού:

📞 Κινητό: +357 99 108 510
✉️ Email: [email protected]

Αποποίηση Ευθύνης: Οι παραπάνω πληροφορίες παρέχονται μόνο για γενική καθοδήγηση. Δεν αποτελούν νομική ή φορολογική συμβουλή. Πάντοτε να συμβουλεύεστε εξειδικευμένο επαγγελματία για συμβουλές προσαρμοσμένες στις δικές σας ανάγκες.