Η φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο αλλάζει ουσιαστικά από την 1η Ιανουαρίου 2026. Για πρώτη φορά εισάγεται ειδικό καθεστώς φορολόγησης για κρυπτοστοιχεία (crypto assets), όπως Bitcoin και Ethereum, με ενιαίο συντελεστή 8% επί των πραγματοποιημένων κερδών.
Το νέο καθεστώς φορολογίας κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο παρέχει σαφήνεια, αλλά επιβάλλει συγκεκριμένους περιορισμούς ως προς τις ζημιές και την εξόρυξη (mining).
Στον παρόντα οδηγό αναλύουμε:
- Πότε εφαρμόζεται ο φόρος 8% στα κρυπτονομίσματα
- Αν φορολογούνται τα μη πραγματοποιημένα (unrealised) κέρδη
- Πώς αντιμετωπίζονται οι ζημιές από συναλλαγές σε crypto
- Πώς φορολογείται η εξόρυξη (mining) στην Κύπρο
- Τι ίσχυε πριν το 2026
Τι Ίσχυε για τα Κρυπτονομίσματα στην Κύπρο Πριν το 2026;
Πριν την εισαγωγή του ειδικού καθεστώτος, δεν υπήρχε ρητή νομοθετική ρύθμιση για τη φορολογία κρυπτονομισμάτων (crypto) στην Κύπρο.
Η φορολογική μεταχείριση βασιζόταν στις γενικές αρχές του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου και στα πραγματικά περιστατικά κάθε υπόθεσης.
1. Επενδυτική Κατοχή (Κεφαλαιουχικός Χαρακτήρας)
Εάν τα κρυπτονομίσματα κατέχονταν ως επένδυση και η διάθεσή τους είχε κεφαλαιουχικό χαρακτήρα, τα κέρδη κατά κανόνα δεν φορολογούνταν.
Η ανάλυση βασιζόταν:
- Στην πρόθεση απόκτησης
- Στη συχνότητα συναλλαγών
- Στον βαθμό οργάνωσης της δραστηριότητας
2. Εμπορική Δραστηριότητα (Trading)
Εάν η δραστηριότητα θεωρείτο εμπορική ή επιχειρηματική:
- Τα κέρδη φορολογούνταν με εταιρικό φόρο (12,5% έως το 2025, 15% από το 2026)
- Τα φυσικά πρόσωπα φορολογούνταν με προοδευτική κλίμακα
- Οι ζημιές μπορούσαν να μεταφερθούν βάσει γενικών κανόνων
3. Εξόρυξη (Mining) Πριν το 2026
Η εξόρυξη κρυπτονομισμάτων (mining) αντιμετωπιζόταν ως επιχειρηματική δραστηριότητα όταν ήταν συστηματική και οργανωμένη.
Φορολογητέο κέρδος = αγοραία αξία των παραγόμενων κρυπτοστοιχείων μείον εκπιπτόμενες δαπάνες.
Πώς Φορολογούνται τα Κρυπτονομίσματα στην Κύπρο από το 2026;
Από 1.1.2026, η φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο προβλέπει ενιαίο συντελεστή 8% επί των καθαρών πραγματοποιημένων κερδών.
Φορολογούνται κέρδη από:
- Πώληση κρυπτονομίσματος
- Ανταλλαγή κρυπτονομίσματος με άλλο κρυπτονομίσμα
- Χρήση κρυπτονομίσματος ως μέσο πληρωμής
- Δωρεά κρυπτονομίσματος
Το καθεστώς βασίζεται σε πραγματικά γεγονότα διάθεσης (realisation events – γεγονότα πραγματοποίησης).
Φορολογούνται τα Μη Πραγματοποιημένα Κέρδη;
Όχι.
Στο κυπριακό καθεστώς φορολογίας crypto δεν υπάρχει μηχανισμός ετήσιας αποτίμησης τύπου mark‑to‑market (φορολόγηση βάσει λογιστικής αναπροσαρμογής). Δεν φορολογούνται «χαρτινικά» ή μη πραγματοποιημένα κέρδη.
Η φορολογία ενεργοποιείται μόνο κατά την πραγματική διάθεση (πώληση, ανταλλαγή, δωρεά ή πληρωμή).
Ποιος Είναι ο Φόρος Κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο;
Ο συντελεστής είναι 8% επί των καθαρών πραγματοποιημένων κερδών από κρυπτονομίσματα.
Ο συντελεστής εφαρμόζεται ανεξαρτήτως εάν το κέρδος θα θεωρείτο κεφαλαιουχικό ή εμπορικό.
Η ρύθμιση αυτή καθιστά την Κύπρο ανταγωνιστική δικαιοδοσία στον τομέα της φορολογίας ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.
Ζημιές από Κρυπτονομίσματα – Πώς Αντιμετωπίζονται;
Η φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο λειτουργεί απομονωμένα (ring‑fenced – σε ξεχωριστό φορολογικό «θάλαμο»).
Οι ζημιές:
- Συμψηφίζονται μόνο με κέρδη από κρυπτονομίσματα
- Μόνο εντός του ίδιου φορολογικού έτους
- Δεν μεταφέρονται σε επόμενα έτη
- Δεν συμψηφίζονται με άλλα είδη εισοδήματος
Εξόρυξη (Mining) και Φορολογία στην Κύπρο
Η εξόρυξη κρυπτονομισμάτων δεν υπάγεται στον φόρο 8%.
Υπάγεται στους γενικούς κανόνες φορολογίας εισοδήματος.
Νομικά Πρόσωπα (Εταιρείες)
- Θεωρείται επιχειρηματική δραστηριότητα
- Φορολογητέο κέρδος = αξία των παραγόμενων κρυπτονομισμάτων μείον εκπιπτόμενες δαπάνες
- Υπόκειται σε εταιρικό φόρο 15%
- Οι ζημιές μεταφέρονται βάσει γενικών κανόνων
Φυσικά Πρόσωπα
Εάν η δραστηριότητα είναι συστηματική και κερδοσκοπική:
- Θεωρείται επιχειρηματικό εισόδημα
- Φορολογείται με την προοδευτική κλίμακα φορολογίας εισοδήματος
Η εξόρυξη θεωρείται παραγωγική δραστηριότητα και όχι απλή επενδυτική κατοχή.
Παραδείγματα Φορολογίας Κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο
Παράδειγμα 1 – Πώληση Bitcoin
Αγορά €10.000
Πώληση €18.000
Κέρδος €8.000
Φόρος 8% = €640
Παράδειγμα 2 – Μη Πραγματοποιημένο Κέρδος
Αγορά €10.000
Αξία €18.000
Διακράτηση
Φόρος €0
Παράδειγμα 3 – Ανταλλαγή Ethereum
Αγορά €5.000
Ανταλλαγή όταν η αξία είναι €9.000
Κέρδος €4.000
Φόρος 8%
Παράδειγμα 4 – Εξόρυξη Κρυπτονομισμάτων από Εταιρεία
Εταιρεία στην Κύπρο προβαίνει σε εξόρυξη (mining) κρυπτονομισμάτων
Αγοραία αξία κατά την απόκτηση = €50.000
Κόστη εξόρυξης = €20.000
Κέρδος = €30.000
Εφαρμόζεται εταιρικός φόρος 15%
(Η δραστηριότητα δεν υπάγεται στο καθεστώς φόρου 8%)
Παράδειγμα 5 – Ετήσια Δραστηριότητα σε Κρυπτονομίσματα
Το ακόλουθο παράδειγμα δείχνει πώς λειτουργεί στην πράξη ο φόρος 8% στην Κύπρο μέσα σε ένα φορολογικό έτος.
Φορολογικός κάτοικος Κύπρου κατά το 2026 προβαίνει στις εξής συναλλαγές:
- Αγορά Bitcoin (BTC) €20.000
- Ανταλλαγή BTC με Ethereum (ETH) όταν η αξία του BTC είναι €32.000
- Μεταγενέστερη πώληση ETH €35.000
- Ζημία €5.000 από άλλο κρυπτονόμισμα εντός του ίδιου έτους
Βήμα 1 – Πρώτη Διάθεση (Ανταλλαγή BTC → ETH)
Κέρδος = €32.000 – €20.000 = €12.000
Φόρος 8% = €960
Βήμα 2 – Δεύτερη Διάθεση (Πώληση ETH)
Εφόσον η αξία κτήσης του ETH θεωρείται €32.000 και η πώληση έγινε στα €35.000:
Κέρδος = €3.000
Φόρος 8% = €240
Βήμα 3 – Συμψηφισμός Ζημίας Ίδιου Έτους
Η ζημία €5.000 μπορεί να συμψηφιστεί μόνο με κέρδη από κρυπτονομίσματα του ίδιου φορολογικού έτους.
Συνολικά κέρδη πριν τη ζημία = €15.000
Μείον επιτρεπόμενη ζημία = €5.000
Καθαρό φορολογητέο κέρδος = €10.000
Φόρος 8% = €800
Εάν η ζημία €5.000 υπερέβαινε τα κέρδη του ίδιου έτους, το επιπλέον ποσό δεν μεταφέρεται σε επόμενο φορολογικό έτος.
Βασικές Τεχνικές Παρατηρήσεις
- Η φορολόγηση βασίζεται σε γεγονότα πραγματοποίησης (realisation events).
- Δεν φορολογούνται μη πραγματοποιημένα (unrealised) κέρδη.
- Η εξόρυξη (mining) δεν υπάγεται στο καθεστώς φόρου 8%.
- Οι ζημιές είναι απομονωμένες και συμψηφίζονται μόνο με κέρδη από κρυπτονομίσματα.
- Οι δωρεές και οι πληρωμές με κρυπτονομίσματα θεωρούνται φορολογητέες πράξεις διάθεσης.
Είναι η Κύπρος Φορολογικά Φιλική προς τα Κρυπτονομίσματα;
Σε σύγκριση με πολλές άλλες δικαιοδοσίες, η Κύπρος προσφέρει:
- Χαμηλό ενιαίο συντελεστή 8% επί πραγματοποιημένων κερδών από κρυπτονομίσματα
- Καμία φορολόγηση μη πραγματοποιημένων (unrealised) κερδών
- Σαφές και ρητό νομοθετικό πλαίσιο
Συμπέρασμα
Η φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο από το 2026 εισάγει σαφήνεια και δομή μέσω ενός ενιαίου συντελεστή 8% επί των πραγματοποιημένων κερδών.
Επενδυτές και εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Κύπρο θα πρέπει να:
- Παρακολουθούν προσεκτικά κάθε γεγονός διάθεσης
- Ελέγχουν σε ετήσια βάση τη θέση κερδών και ζημιών
- Διακρίνουν σαφώς μεταξύ επενδυτικής δραστηριότητας και εξόρυξης (mining)
- Αξιολογούν τις επιπτώσεις στη φορολογική τους δομή και οργάνωση
Χρειάζεστε Συμβουλές για τη Φορολογία Κρυπτονομισμάτων στην Κύπρο;
Η Rightax Ltd είναι κυπριακή φορολογική συμβουλευτική εταιρεία με εξειδίκευση στη φορολογία εταιρειών, στη διεθνή φορολογική δομή και στη διεθνή φορολογική συμβουλευτική με επίκεντρο την Κύπρο.
📩 Επικοινωνήστε με τη Rightax Ltd για εξειδικευμένη ανάλυση της φορολογικής σας θέσης σε σχέση με κρυπτονομίσματα (crypto), Bitcoin, Ethereum και λοιπά ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία στην Κύπρο.
Η έγκαιρη φορολογική οργάνωση μειώνει τον κίνδυνο και βελτιστοποιεί τη συνολική φορολογική επιβάρυνση.
Επικοινωνία με την Rightax Κύπρου
Επικοινωνήστε μαζί μας για εξειδικευμένη βοήθεια σε φορολογία, λογιστικά, έλεγχο ή ίδρυση εταιρείας στην Κύπρο.
Αποποίηση Ευθύνης: Οι παραπάνω πληροφορίες παρέχονται μόνο για γενική καθοδήγηση. Δεν αποτελούν νομική ή φορολογική συμβουλή. Πάντοτε να συμβουλεύεστε εξειδικευμένο επαγγελματία για συμβουλές προσαρμοσμένες στις δικές σας ανάγκες.