Κατάργηση της ΕΑΕ επί Εισοδήματος από Τόκους

Η κυπριακή φορολογική μεταρρύθμιση καταργεί την εφαρμογή της Έκτακτης Αμυντικής Εισφοράς (ΕΑΕ) επί εισοδήματος από τόκους που λαμβάνουν κυπριακές φορολογικοί κάτοικοι εταιρείες.

Η τροποποίηση εφαρμόζεται από την 1 Ιανουαρίου 2026 και αποτελεί σημαντική απλοποίηση του κυπριακού φορολογικού πλαισίου που εφαρμόζεται σε εταιρικό εισόδημα από τόκους.

Στο νέο πλαίσιο, επιλέξιμο εισόδημα από τόκους που λαμβάνεται από κυπριακές εταιρείες δεν θα υπόκειται γενικά πλέον σε ΕΑΕ.

Προηγούμενη Φορολογική Μεταχείριση των Τόκων

Πριν από τη μεταρρύθμιση, συγκεκριμένες κατηγορίες εισοδήματος από τόκους που λάμβαναν κυπριακές εταιρείες μπορούσαν να εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ΕΑΕ.

Το προηγούμενο πλαίσιο απαιτούσε συχνά διάκριση μεταξύ:

• ενεργού εισοδήματος από τόκους,
• παθητικού εισοδήματος από τόκους,
• χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων, και
• συνήθων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Αυτό δημιουργούσε πρακτική πολυπλοκότητα για:

• εταιρείες συμμετοχών,
• treasury companies,
• χρηματοδοτικές δομές, και
• επενδυτικούς ομίλους.

Φορολογική Μεταχείριση από την 1 Ιανουαρίου 2026

Από την 1 Ιανουαρίου 2026, εισόδημα από τόκους που λαμβάνεται από κυπριακές φορολογικοί κάτοικοι εταιρείες δεν θα υπόκειται γενικά πλέον σε ΕΑΕ.

Αντίθετα, το εισόδημα αυτό θα εμπίπτει γενικά μόνο στο πλαίσιο του Εταιρικού Φόρου.

Η τροποποίηση απλοποιεί έτσι σημαντικά τη φορολόγηση εταιρικού εισοδήματος από τόκους και μειώνει την προηγούμενη αλληλοεπικάλυψη μεταξύ Εταιρικού Φόρου και ΕΑΕ.

Διάκριση μεταξύ Εταιρειών και Φυσικών Προσώπων

Η μεταρρύθμιση αφορά κυρίως κυπριακές φορολογικοί κάτοικοι εταιρείες.

Η τροποποίηση πρέπει να διακρίνεται από τη φορολόγηση παθητικού εισοδήματος από τόκους που λαμβάνουν φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου φυσικά πρόσωπα, το οποίο συνεχίζει γενικά να εμπίπτει στο πλαίσιο της ΕΑΕ.

Κατά συνέπεια:

• το εταιρικό εισόδημα από τόκους αφαιρείται γενικά από το πεδίο εφαρμογής της ΕΑΕ, ενώ
• το παθητικό εισόδημα από τόκους φυσικών προσώπων συνεχίζει γενικά να υπόκειται σε ΕΑΕ.

Πρακτική Επίδραση στις Κυπριακές Δομές

Η κατάργηση της ΕΑΕ επί εταιρικού εισοδήματος από τόκους αναμένεται να είναι ιδιαίτερα σημαντική για:

• χρηματοδοτικές εταιρείες,
• treasury structures,
• εταιρείες συμμετοχών,
• ενδοομιλικές χρηματοδοτικές δομές, και
• διεθνείς εταιρικές δομές που χρησιμοποιούν κυπριακές εταιρείες.

Η τροποποίηση απλοποιεί τη φορολογική μεταχείριση χρηματοδοτικού εισοδήματος στην Κύπρο και ενδέχεται να ενισχύσει την αποτελεσματικότητα κυπριακών χρηματοδοτικών δομών.

Η τροποποίηση ενδέχεται επίσης να είναι σημαντική για κυπριακά επενδυτικά ταμεία και δομές κατοχής περιουσιακών στοιχείων που λειτουργούν μέσω κυπριακών φορολογικών κατοίκων εταιρειών.

Στις περιπτώσεις όπου το σχετικό επενδυτικό όχημα θεωρείται κυπριακή φορολογικός κάτοικος εταιρεία, το εισόδημα από τόκους αναμένεται γενικά να εμπίπτει μόνο στο πλαίσιο του Εταιρικού Φόρου και εκτός του καθεστώτος ΕΑΕ από την 1 Ιανουαρίου 2026.

Επικοινωνία με τη Rightax

Για περισσότερες πληροφορίες ή επαγγελματική υποστήριξη σχετικά με τη φορολογική μεταρρύθμιση στην Κύπρο, διεθνή φορολογικά θέματα ή κυπριακές εταιρικές δομές, μπορείτε να επικοινωνήσετε με την ομάδα φορολογικών συμβούλων της Rightax.

+357 99 108 510

[email protected]

Οι πιο πάνω πληροφορίες παρέχονται αποκλειστικά για γενική ενημέρωση και δεν συνιστούν νομική ή φορολογική συμβουλή. Για εξειδικευμένη καθοδήγηση ανάλογα με τις ιδιαίτερες περιστάσεις σας, συνιστάται η λήψη επαγγελματικής συμβουλής