Φορολογικοί Σχεδιασμοί Κύπρος 2026: IP Box & Holding Δομή – Δομή 4

Μέρος Σειράς – Δομή 4

Η παρούσα δημοσίευση αποτελεί τη Δομή 4 της σειράς μας για φορολογικούς σχεδιασμούς στην Κύπρο και φορολογική βελτιστοποίηση.

Σε συνέχεια των:

• Δομή 1 – Επενδύσεις σε ρευστά στοιχεία
• Δομή 2 – HoldCo ως ταμειακό κέντρο
• Δομή 3 – HoldCo & ακίνητη ιδιοκτησία

👉 παρουσιάζουμε τη συνδυαστική δομή IP Box με HoldCo, για αποδοτική φορολόγηση και επανεπένδυση.

Νομοθετικό Πλαίσιο – IP Box Κύπρου

Σημείωση: Για μη φορολογικούς κατοίκους Κύπρου, η απουσία φορολογίας σε επίπεδο μερίσματος ίσχυε ήδη σε μεγάλο βαθμό. Η ουσιαστική αλλαγή αφορά κυρίως τους φορολογικούς κατοίκους Κύπρου (ιδίως domiciled), οι οποίοι πλέον δεν υπόκεινται σε υποχρεωτική φορολόγηση μέσω της DDD.

Το καθεστώς IP Box της Κύπρου παρέχει:

• 80% απαλλαγή επί των επιλέξιμων κερδών
• Αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή περίπου 2,5% – 4% (ανάλογα με nexus και κόστη)

👉 Εφαρμόζεται σε επιλέξιμο εισόδημα από πνευματική ιδιοκτησία.

Κεντρική Λογική – IP Εταιρεία με HoldCo

Η δομή συνδυάζει:

• IP Operating Company (IP Co) που δημιουργεί έσοδα από IP
• Holding Company (HoldCo) ως ταμειακό και επενδυτικό κέντρο

ΔΟΜΗ 4 – IP Box με HoldCo

Γραφική Απεικόνιση

Μέτοχοι
   │
   ▼
HoldCo (Ταμειακή & Επενδυτική)
   │
   ▼
IP Co (Λειτουργική – IP)
   │
   └─ Έσοδα από royalties / software

Πώς Λειτουργεί

Βήμα 1 – Δραστηριότητα IP

• Η IP Co δημιουργεί εισόδημα από:
  • Λογισμικό – software
  • Δικαιώματα – licensing
  • Δικαιώματα – royalties

Βήμα 2 – Υπολογισμός IP Box (ενδεικτικό παράδειγμα)

• Έσοδα από royalties: €1.000.000
• Μείον επιλέξιμα κόστη: €200.000

👉 Καθαρό επιλέξιμο κέρδος: €800.000

Εφαρμογή απαλλαγής 80%:

• Απαλλασσόμενο: €640.000
• Φορολογητέο: €160.000

Φόρος εταιρείας (15%):

• €24.000

👉 Αποτελεσματικός φόρος: περίπου ~3%

Βήμα 3 – Διανομή προς HoldCo

• Μέρισμα από IP Co → HoldCo
• 0% φορολογία (Κύπρος προς Κύπρο)

Βήμα 4 – Επανεπένδυση σε επίπεδο HoldCo

Η HoldCo μπορεί να επενδύει σε:

• μετοχές / ETFs / funds (Δομή 1)
• ακίνητα (Δομή 3)
• επέκταση ομίλου (Δομή 2)

👉 Χωρίς διανομή σε φυσικό πρόσωπο → χωρίς 5% φόρο και χωρίς ΓεΣΥ

Γιατί η Δομή Είναι Ισχυρή

1. Χαμηλή φορολογία IP (~2,5%–4%)
2. Καμία φορολογική διαρροή προς μετόχους
3. Πλήρης επανεπένδυση κεφαλαίων
4. Συνδυάζει τις Δομές 1–3 σε ενιαίο πλαίσιο
5. Κατάλληλη για scaling και διεθνείς δραστηριότητες

Σχετικές Δημοσιεύσεις

👉 Είναι το IP σας επιλέξιμο για IP Box;

👉 Το καθεστώς IP Box στην Κύπρο

Πριν την εφαρμογή της δομής, πρέπει να αξιολογηθεί η επιλεξιμότητα του IP.

Αποποίηση Ευθύνης

Το παρόν αποτελεί γενική καθοδήγηση.

Η εφαρμογή εξαρτάται από:

• φύση IP,
• δραστηριότητα ανάπτυξης,
• απαιτήσεις substance,
• φορολογικό προφίλ.

⚠️ Απαιτείται εξατομικευμένη ανάλυση.

Κάλεσμα για Επικοινωνία

Η Rightax εξειδικεύεται σε:

• δομές IP Box Κύπρου
• φορολογικούς σχεδιασμούς
• holding structures

📩 Επικοινωνήστε μαζί μας για αξιολόγηση επιλεξιμότητας και σχεδιασμό δομής.

Επικοινωνήστε μαζί μας για εξειδικευμένη βοήθεια σε φορολογία, λογιστικά, έλεγχο ή ίδρυση εταιρείας στην Κύπρο.

+357 99 108 510

[email protected]

Αποποίηση Ευθύνης: Οι παραπάνω πληροφορίες παρέχονται μόνο για γενική καθοδήγηση. Δεν αποτελούν νομική ή φορολογική συμβουλή. Πάντοτε να συμβουλεύεστε εξειδικευμένο επαγγελματία για συμβουλές προσαρμοσμένες στις δικές σας ανάγκες.