Φορολογικοί Σχεδιασμοί Κύπρος 2026: Holding για Επένδυση σε Ακίνητα – Δομή 3

Μέρος Σειράς – Δομή 3

Η παρούσα δημοσίευση αποτελεί τη Δομή 3 της σειράς μας για φορολογικούς σχεδιασμούς στην Κύπρο και φορολογική βελτιστοποίηση.

Μετά τη Δομή 1 (επενδύσεις σε ρευστά στοιχεία) και τη Δομή 2 (HoldCo ως ταμειακό κέντρο), η παρούσα ανάλυση επικεντρώνεται στη χρήση κυπριακής holding εταιρείας για επένδυση σε ακίνητη ιδιοκτησία στην Κύπρο.

Νομοθετικό Πλαίσιο – Μεταρρύθμιση 2026

• Κατάργηση Έμμεσης Διανομής Μερισμάτων (DDD)
• 5% παρακράτηση σε πραγματικά διανεμόμενα μερίσματα
• Καμία υποχρέωση διανομής

👉 Αν δεν διανεμηθούν μερίσματα → καμία φορολογία σε επίπεδο μετόχου.

Κεντρική Λογική – Επένδυση σε Ακίνητα μέσω HoldCo

Αντί:

1. να διανεμηθούν μερίσματα σε φυσικό πρόσωπο, ή
2. να δημιουργηθεί νέα εταιρεία ακινήτων χρηματοδοτούμενη από μερίσματα,

👉 η δομή επιτρέπει τη διατήρηση των κερδών σε επίπεδο holding και άμεση επένδυση σε ακίνητα.

Σημείωση: Για μη φορολογικούς κατοίκους Κύπρου, η απουσία φορολογίας σε επίπεδο μερίσματος ίσχυε ήδη σε μεγάλο βαθμό. Η ουσιαστική αλλαγή αφορά κυρίως τους φορολογικούς κατοίκους Κύπρου (ιδίως domiciled), οι οποίοι πλέον δεν υπόκεινται σε υποχρεωτική φορολόγηση μέσω της DDD.

ΔΟΜΗ 3 – HoldCo με Επένδυση σε Ακίνητη Ιδιοκτησία

Γραφική Απεικόνιση

Σε επίπεδο HoldCo:

Μη Βελτιστοποιημένη Προσέγγιση

Φορολογική επιβάρυνση:

• 5% φόρος μερισμάτων (για domiciled)
• 2,65% ΓεΣΥ (ανώτατο όριο ~€4.000)

👉 Μείωση διαθέσιμου κεφαλαίου για επένδυση.

Βελτιστοποιημένη Προσέγγιση

Φορολογικό αποτέλεσμα:

• OpCo → HoldCo: 0%
• Καμία διανομή σε φυσικό πρόσωπο → καμία φορολογία μερίσματος
• Καμία διανομή → κανένα ΓεΣΥ

👉 Ολόκληρο το κεφάλαιο επανεπενδύεται.

Βασικά Πλεονεκτήματα

1. Καμία φορολογική διαρροή πριν την επένδυση
2. Αποφυγή ΓεΣΥ σε προσωπικό επίπεδο
3. Μέγιστη αξιοποίηση κεφαλαίου
4. Συγκέντρωση πλούτου σε επίπεδο HoldCo
5. Διαχωρισμός επιχειρηματικού κινδύνου και ακίνητης περιουσίας
6. Βελτιωμένη τραπεζική εικόνα

Στρατηγική Εξόδου – Κρίσιμο Πλεονέκτημα

Πώληση της Λειτουργικής Εταιρείας (OpCo)

• Πώληση μετοχών → χωρίς φόρο στην Κύπρο (εφόσον δεν υπάρχει ακίνητη περιουσία σε αυτή)
• Η HoldCo διατηρεί την ακίνητη ιδιοκτησία ανεξάρτητα

👉 Επιτυγχάνεται διαχωρισμός δραστηριότητας και ακινήτων χωρίς φορολογία.

Γιατί η Δομή Είναι Ανώτερη

Σε σχέση με προσωπική επένδυση:

• αποφεύγεται φόρος μερισμάτων
• αποφεύγεται ΓεΣΥ

Σε σχέση με νέα εταιρεία ακινήτων:

• αποφεύγεται αρχική φορολογική επιβάρυνση
• διατηρείται πλήρης κεφαλαιακή αποδοτικότητα

Αποποίηση Ευθύνης

Το παρόν παρέχει γενική καθοδήγηση.

Κάθε περίπτωση εξαρτάται από:

• φορολογική κατοικία,
• προφίλ μετόχου,
• φύση επένδυσης,
• τραπεζική δομή.

⚠️ Απαιτείται εξατομικευμένη ανάλυση.

Κάλεσμα για Επικοινωνία

Η Rightax εξειδικεύεται σε φορολογικούς σχεδιασμούς στην Κύπρο και φορολογική βελτιστοποίηση, συμπεριλαμβανομένων δομών για επενδύσεις σε ακίνητα.

📩 Επικοινωνήστε μαζί μας για σχεδιασμό προσαρμοσμένο στις ανάγκες σας.

Επικοινωνήστε μαζί μας για εξειδικευμένη βοήθεια σε φορολογία, λογιστικά, έλεγχο ή ίδρυση εταιρείας στην Κύπρο.

+357 99 108 510

[email protected]

Αποποίηση Ευθύνης: Οι παραπάνω πληροφορίες παρέχονται μόνο για γενική καθοδήγηση. Δεν αποτελούν νομική ή φορολογική συμβουλή. Πάντοτε να συμβουλεύεστε εξειδικευμένο επαγγελματία για συμβουλές προσαρμοσμένες στις δικές σας ανάγκες.