Φορολογική Μεταρρύθμιση στην Κύπρο – Αλλαγές από 1/1/2026 σε Εισόδημα, Εταιρείες, CGT & Non-Dom

Από την 1/1/2026, ισχύει στην Κύπρο το νέο πλαίσιο φορολογικών αλλαγών, το οποίο επηρεάζει ουσιαστικά τόσο τα φυσικά πρόσωπα όσο και τις επιχειρήσεις.

Οι αλλαγές αφορούν, μεταξύ άλλων, τη νέα φορολογική κλίμακα φυσικών προσώπων, εκπτώσεις για οικογένειες και φοιτητές, τη φορολογία επιχειρήσεων, καθώς και νέα μέτρα συμμόρφωσης και καταπολέμησης της φοροδιαφυγής.

Οι βασικές πρόνοιες εφαρμόζονται από 1/1/2026, με αποτέλεσμα το νέο φορολογικό πλαίσιο να επηρεάζει πλέον τον φορολογικό σχεδιασμό φυσικών προσώπων και επιχειρήσεων.

Σύνοψη – Τι ισχύει από 1/1/2026 με μια ματιά

• Εφαρμογή από 1/1/2026 – το 2025 συνεχίζει να εφαρμόζεται το υφιστάμενο φορολογικό πλαίσιο.
• Νέα φορολογική κλίμακα φυσικών προσώπων με αφορολόγητο €22.000 και ανώτατο συντελεστή 35%.
• Ενισχυμένες φοροεκπτώσεις για οικογένειες και φοιτητές, ανά γονέα, με συγκεκριμένα ποσά
• Σημαντικές αλλαγές για επιχειρήσεις: εταιρικός φόρος 15%, κατάργηση λογιζόμενης διανομής, μειώσεις ΕΑΕ.
• Νέα μέτρα κατά της φοροδιαφυγής με έμφαση σε ηλεκτρονικές πληρωμές και ενισχυμένους ελέγχους.

Βασικές κατηγορίες αλλαγών της φορολογικής μεταρρύθμισης από 1/1/2026

Το νέο φορολογικό πλαίσιο που ισχύει από 1/1/2026 περιλαμβάνει αλλαγές σε πολλούς τομείς της φορολογίας στην Κύπρο.

Οι σημαντικότερες ρυθμίσεις αφορούν κυρίως:

• τη φορολογία φυσικών προσώπων και τη νέα φορολογική κλίμακα εισοδήματος

• τις εκπτώσεις και φορολογικές ελαφρύνσεις για οικογένειες και φοιτητές

• τη φορολογία επιχειρήσεων και τις αλλαγές στον εταιρικό φόρο

• τον Φόρο Κεφαλαιουχικών Κερδών (CGT)

• το καθεστώς μη μόνιμου κατοίκου (non-dom)

• νέα μέτρα φορολογικής συμμόρφωσης και καταπολέμησης της φοροδιαφυγής

Φορολογία φυσικών προσώπων – βασικά σημεία (με ενδεικτικά εισοδηματικά κριτήρια)

Νέα φορολογική κλίμακα εισοδήματος:

• εισόδημα έως €22.000: 0% (αφορολόγητο),
• εισόδημα από €22.001 έως €32.000: 20%,
• εισόδημα από €32.001 έως €42.000: 25%,
• εισόδημα από €42.001 έως €72.000: 30%,
• εισόδημα άνω των €72.001: 35%.

Οι συντελεστές εφαρμόζονται προοδευτικά και αντικαθιστούν το υφιστάμενο σύστημα κλιμάκων. Οι υφιστάμενοι συντελεστές φυσικών προσώπων παραμένουν σε ισχύ έως 31/12/2025.

👉 Για να δείτε τους υφιστάμενους φορολογικούς συντελεστές φυσικών προσώπων, πατήστε εδώ 

Εκπτώσεις φόρου για οικογένειες

(Οι εκπτώσεις αυτές αφαιρούνται από το φορολογητέο εισόδημα)

Οι φοροεκπτώσεις για τέκνα είναι κλιμακωτές. Αν ένας γονέας δεν έχει φόρο, το μέρος της έκπτωσης που δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί δεν δημιουργεί επιστροφή.:

• 1ο τέκνο: €1.000 ανά γονέα
• 2ο τέκνο: €1.250 ανά γονέα
• 3ο και κάθε επόμενο τέκνο: €1.500 ανά γονέα

Εφαρμόζονται σωρευτικά και υπόκεινται σε εισοδηματικά όρια:

• έως €100.000 (1–2 τέκνα)
• έως €150.000 (3–4 τέκνα)
• έως €200.000 (5+ τέκνα)

Εκπτώσεις που συνδέονται με στέγαση

• Ενοίκιο κύριας κατοικίας: έως €1.500 ετησίως
• Τόκοι στεγαστικού δανείου: έως €2.000 ετησίως
• Ενεργειακές δαπάνες κατοικίας: έως €1.000 (για κάθε μέλος του νοικοκυριού με μέγιστο εισοδηματικό κριτήριο ως πιο πάνω αναλόγως τέκνων)
• Ασφάλεια κύριας κατοικίας από φυσικές καταστροφές: έως €500

Οι πιο πάνω εκπτώσεις εφαρμόζονται με βάση τα εισοδηματικά κριτήρια.

Οι εκπτώσεις στέγασης/ασφάλειας κατοικίας λειτουργούν ως εκπτώσεις από το φορολογητέο εισόδημα του προσώπου που τις καταβάλλει και τεκμηριώνει.

Φοιτητές – προσωπικές εκπτώσεις

• εφαρμογή ανά γονέα, οι φοιτητικές εκπτώσεις είναι προσωπικές και αφορούν τον γονέα που καταβάλλει/τεκμηριώνει τη σχετική δαπάνη. Δεν εφαρμόζονται “διπλά” αυτόματα και στους δύο γονείς για την ίδια δαπάνη.
• ηλικιακά όρια: έως 23 ετών (γυναίκες) και 24 ετών (άνδρες),
• ποσά:
  • 1ος φοιτητής: €1.000
  • 2ος φοιτητής: €1.250
  • 3ος+ φοιτητής: €1.500

Φορολογία επιχειρήσεων και όπου εφαρμόζεται σε φυσικά πρόσωπα – βασικά σημεία

• Εταιρικός φόρος 15% από 1/1/2026.
• Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερίσματος (DDD).
• Μείωση ΕΑΕ σε πραγματικά μερίσματα από 17% σε 5%.
• Θέσπιση αντικαταχρηστικού μέτρου για προσωπική χρήση ή μεταβίβαση περιουσιακου στοιχείου εταιρείας προς μέτοχο. Αποτελεί συγκεκαλυμένη διανομή μερίσματος με επιβολή έκτακτης εισοφράς για την άμυνα 10%
• Κατάργηση ΕΑΕ στο εισόδημα από ενοίκια.
• Πλήρης κατάργηση τελών χαρτοσήμου.
• Φορολόγηση κερδών από κρυπτοστοιχεία με 8%.
• Επέκταση μεταφοράς ζημιών από 5 σε 7 έτη.
• Αύξηση εκπιπτόμενων εξόδων ψυχαγωγίας στις €30.000.
• Φορολόγηση stock options με 8% σε εγκεκριμένα σχέδια.
• Αύξηση του ορίου υποχρέωσης ετοιμασίας ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων, με τον κύκλο εργασιών να αυξάνεται από €70.000 σε €120.000.
• Καταργείται η διάκριση εμπορικών και μη εμπορικών τόκων με εφαρμογή εταιρικού φόρου σε όλους τους τόκους που εισπράττονται.
• Επέκταση έως το 2030 της παραχώρησης επιπρόσθετης έκπτωσης 20% επί επιλέξιμων δαπανών Έρευνας και Ανάπτυξης (R&D) που αφορούν άυλα περιουσιακά στοιχεία.
• Επέκταση έως το 2030 της παραχώρησης αυξημένων κεφαλαιουχικών εκπτώσεων για δαπάνες ενεργειακής αναβάθμισης, περιλαμβανομένων και των ηλεκτρικών οχημάτων.
• Αυξημένη κεφαλαιουχική έκπτωση 25% για επενδύσεις σε μηχανήματα και εγκαταστάσεις αγροτικής ή κτηνοτροφικής παραγωγής, μετά την αφαίρεση τυχόν επιδότησης.
• Παραχώρηση έκπτωσης για εισφορές σε πολιτιστικά ιδρύματα που εγκρίνονται από το Υφυπουργείο Πολιτισμού, μέχρι ποσού €50.000.

Αλλαγές στον Φόρο Κεφαλαιουχικών Κερδών (CGT)

Από 1 Ιανουαρίου 2026 αυξάνονται τα εφάπαξ αφορολόγητα ποσά που ισχύουν για σκοπούς Φόρου Κεφαλαιουχικών Κερδών σε περιπτώσεις διάθεσης ακίνητης ιδιοκτησίας.

Τα αφορολόγητα ποσά διαμορφώνονται ως εξής:

• Οποιαδήποτε διάθεση ακινήτου: €30.000
• Διάθεση κύριας κατοικίας: €150.000
• Διάθεση γεωργικής γης: €50.000

Περαιτέρω, παρέχεται δυνατότητα αναβολής της φορολόγησης (roll-over relief) για σκοπούς Φόρου Κεφαλαιουχικών Κερδών σε περιπτώσεις διάθεσης ακίνητης ιδιοκτησίας που πραγματοποιείται στο πλαίσιο αντιπαροχής για ανέγερση οικοδομής ή διαχωρισμού οικοπέδων.

Στις περιπτώσεις αυτές, η φορολόγηση του κεφαλαιουχικού κέρδους δεν επιβάλλεται κατά τον χρόνο της διάθεσης, αλλά αναβάλλεται και μεταφέρεται σε μεταγενέστερο στάδιο, σύμφωνα με τις προϋποθέσεις που προβλέπει η σχετική νομοθεσία.

Καθεστώς μη μόνιμου κατοίκου (non-dom)

Παρέχεται δυνατότητα επέκτασης του καθεστώτος non-dom πέραν των 17 ετών, για δύο επιπρόσθετες πενταετίες (5+5 έτη), με καταβολή εφάπαξ ποσού €250.000 στην αρχή κάθε πενταετίας. Το μέγιστο διάστημα εφαρμογής του καθεστώτος non-dom ανέρχεται πλέον σε 27 έτη.

Μέτρα κατά της φοροδιαφυγής

• Υποχρεωτική πληρωμή ενοικίων άνω των €500 μέσω τραπεζικού ή ηλεκτρονικού μέσου.
• Υποχρεωτική ηλεκτρονική υποβολή στοιχείων ενοικίων (έναρξη 1/7/2026).
• Υποχρεωτική υποβολή φορολογικής δήλωσης από την ηλικία των 25 ετών.
• Δυνατότητα του Εφόρου Φορολογίας να απαιτεί κατάσταση ενεργητικού και παθητικού που να καλύπτει περίοδο έως έξι (6) ετών, και υποχρεωτική τήρηση φορολογικών στοιχείων για τουλάχιστον έξι (6) έτη.
• Διευρυμένες εξουσίες ελέγχου του Εφόρου Φορολογίας όπως η απαίτηση παροχής τραπεζικών και φορολογικών στοιχείων.
• Σφράγιση επιχειρήσεων και δέσμευση μετοχών για μη υποβολή φρολογικών δηλώσεων μή έκδοση νόμιμων αποδείξεων και ύπαρξη ληξιπρόθεσμων φορολογικών οφειλών.
• Δέσμευση μετοχών εταιρειών σε περιπτώσεις φορολογικών οφειλών άνω των €100.000
• Η αναδρομική διαγραφή διευθυντή εταιρείας για φορολογικούς σκοπούς περιορίζεται πλέον σε μέγιστο χρονικό διάστημα ενός (1) έτους από την ημερομηνία παράδοσης της σχετικής γνωστοποίησης στον Έφορο Εταιρειών.

Πώς σε βοηθά η Rightax

Επικοινώνησε μαζί μας για εξατομικευμένη ανάλυση και σχεδιασμό.

Επικοινωνήστε μαζί μας για εξειδικευμένη βοήθεια σε φορολογία, λογιστικά, έλεγχο ή ίδρυση εταιρείας στην Κύπρο.

+357 99 108 510

[email protected]

Αποποίηση Ευθύνης: Οι παραπάνω πληροφορίες παρέχονται μόνο για γενική καθοδήγηση. Δεν αποτελούν νομική ή φορολογική συμβουλή. Πάντοτε να συμβουλεύεστε εξειδικευμένο επαγγελματία για συμβουλές προσαρμοσμένες στις δικές σας ανάγκες.