Φορολογική μεταρρύθμιση Κύπρου: Τι αλλάζει από 1/1/2026

Η φορολογική μεταρρύθμιση στην Κύπρο ψηφίστηκε από τη Βουλή, ολοκληρώνοντας ένα εκτεταμένο νομοθετικό πακέτο που μεταβάλλει ουσιαστικά το φορολογικό πλαίσιο για φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις.

Οι αλλαγές αφορούν, μεταξύ άλλων, τη νέα φορολογική κλίμακα φυσικών προσώπων, τις εκπτώσεις για οικογένειες και φοιτητές, τη φορολογία νομικών προσώπων, καθώς και την εισαγωγή ενισχυμένων μέτρων κατά της φοροδιαφυγής.

Οι βασικές πρόνοιες τίθενται σε εφαρμογή από 1η Ιανουαρίου 2026, γεγονός που καθιστά το 2025 κρίσιμο έτος φορολογικού και επιχειρηματικού προγραμματισμού.

Σύνοψη – Τι αλλάζει από 1/1/2026 με μια ματιά

• Εφαρμογή από 1/1/2026 – το 2025 συνεχίζει να εφαρμόζεται το υφιστάμενο φορολογικό πλαίσιο.
• Νέα φορολογική κλίμακα φυσικών προσώπων με αφορολόγητο €22.000 και ανώτατο συντελεστή 35%.
• Ενισχυμένες φοροεκπτώσεις για οικογένειες και φοιτητές, ανά γονέα, με συγκεκριμένα ποσά.
• Σημαντικές αλλαγές για επιχειρήσεις: εταιρικός φόρος 15%, κατάργηση λογιζόμενης διανομής, μειώσεις ΕΑΕ.
• Νέα μέτρα κατά της φοροδιαφυγής με έμφαση σε ηλεκτρονικές πληρωμές και ενισχυμένους ελέγχους.

Τι έχει αλλάξει από το αρχικό δημοσίευμα της Rightax

Στο αρχικό άρθρο μας (Μάρτιος 2025) είχαμε παρουσιάσει το πλαίσιο των προτάσεων και τον σχεδιασμό της μεταρρύθμισης. Σήμερα, η εικόνα είναι πιο καθαρή:

• Η Βουλή υπερψήφισε το βασικό νομοθετικό πακέτο.
• Παράλληλα, υπερψηφίστηκαν τροπολογίες που επηρεάζουν επιμέρους ρυθμίσεις και τεχνικές λεπτομέρειες.
• Η ημερομηνία εφαρμογής των βασικών αλλαγών παραμένει 1/1/2026.

Οι τροπολογίες που υπερψηφίστηκαν – Τι σημαίνουν πρακτικά

Με βάση τα δημοσιεύματα, υπερψηφίστηκαν τροπολογίες που στοχεύουν κυρίως σε βελτιώσεις/προσαρμογές του αρχικού σχεδιασμού. Σε γενικές γραμμές, οι τροπολογίες κινούνται σε τρεις κατευθύνσεις:

• Φορολογία φυσικών προσώπων – βασικά σημεία (με ενδεικτικά εισοδηματικά κριτήρια).
• Φορολογία επιχειρήσεων – βασικά σημεία.
• Μέτρα κατά της φοροδιαφυγής

Τι αλλάζει από 1 Ιανουαρίου 2026

Η μεταρρύθμιση επηρεάζει τόσο τα φυσικά πρόσωπα όσο και τις επιχειρήσεις. Ακολουθεί αναλυτική παρουσίαση.

Φορολογία φυσικών προσώπων – βασικά σημεία (με ενδεικτικά εισοδηματικά κριτήρια)

Νέα φορολογική κλίμακα εισοδήματος:

• εισόδημα έως €22.000: 0% (αφορολόγητο),
• εισόδημα από €22.001 έως €32.000: 20%,
• εισόδημα από €32.001 έως €42.000: 25%,
• εισόδημα από €42.001 έως €72.000: 30%,
• εισόδημα άνω των €72.001: 35%.

Οι συντελεστές εφαρμόζονται προοδευτικά και αντικαθιστούν το υφιστάμενο σύστημα κλιμάκων. Οι υφιστάμενοι συντελεστές φυσικών προσώπων παραμένουν σε ισχύ έως 31/12/2025.

👉 Για να δείτε τους υφιστάμενους φορολογικούς συντελεστές φυσικών προσώπων, πατήστε εδώ 

Εκπτώσεις φόρου για οικογένειες

Οι φοροεκπτώσεις για τέκνα εφαρμόζονται ανά γονέα και είναι κλιμακωτές:

• 1ο τέκνο: €1.000 ανά γονέα
• 2ο τέκνο: €1.250 ανά γονέα
• 3ο και κάθε επόμενο τέκνο: €1.500 ανά γονέα

Εφαρμόζονται σωρευτικά και υπόκεινται σε εισοδηματικά όρια:

• έως €100.000 (1–2 τέκνα)
• έως €150.000 (3–4 τέκνα)
• έως €200.000 (5+ τέκνα)

Εκπτώσεις που συνδέονται με στέγαση

• Ενοίκιο κύριας κατοικίας: έως €1.500 ετησίως
• Τόκοι στεγαστικού δανείου: έως €2.000 ετησίως
• Ενεργειακές δαπάνες κατοικίας: έως €1.000

Οι πιο πάνω εκπτώσεις θα εφαρμόζονται με βάση εισοδηματικά κριτήρια, τα οποία αναμένεται να εξειδικευτούν με εφαρμοστικές εγκυκλίους.

Φοιτητές – προσωπικές εκπτώσεις

• εφαρμογή ανά γονέα,
• ηλικιακά όρια: έως 23 ετών (γυναίκες) και 24 ετών (άνδρες),
• ποσά:
  • 1ος φοιτητής: €1.000
  • 2ος φοιτητής: €1.250
  • 3ος+ φοιτητής: €1.500

Φορολογία επιχειρήσεων – βασικά σημεία

• Εταιρικός φόρος 15% από 1/1/2026.
• Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερίσματος (DDD).
• Μείωση ΕΑΕ σε πραγματικά μερίσματα από 17% σε 5%.
• Κατάργηση ΕΑΕ στο εισόδημα από ενοίκια.
• Πλήρης κατάργηση τελών χαρτοσήμου.
• Φορολόγηση κερδών από κρυπτοστοιχεία με 8%.
• Επέκταση μεταφοράς ζημιών από 5 σε 7 έτη.
• Παράταση κινήτρων R&D έως το 2030.
• Αύξηση εκπιπτόμενων εξόδων ψυχαγωγίας στις €30.000.
• Φορολόγηση stock options με 8% σε εγκεκριμένα σχέδια.

Μέτρα κατά της φοροδιαφυγής

• Υποχρεωτική πληρωμή ενοικίων άνω των €500 μέσω τραπεζικού ή ηλεκτρονικού μέσου.
• Υποχρεωτική ηλεκτρονική υποβολή στοιχείων ενοικίων (έναρξη 1/7/2026).
• Υποχρεωτική υποβολή φορολογικής δήλωσης από την ηλικία των 25 ετών.
• Δυνατότητα του Εφόρου Φορολογίας να απαιτεί κατάσταση ενεργητικού και παθητικού που να καλύπτει περίοδο έως έξι (6) ετών, και υποχρεωτική τήρηση φορολογικών στοιχείων για τουλάχιστον έξι (6) έτη.
• Διευρυμένες εξουσίες ελέγχου του Εφόρου Φορολογίας όπως η απαίτηση παροχής τραπεζικών και φορολογικών στοιχείων.
• Σφράγιση επιχειρήσεων και δέσμευση μετοχών για μη υποβολή φρολογικών δηλώσεων μή έκδοση νόμιμων αποδείξεων και ύπαρξη ληξιπρόθεσμων φορολογικών οφειλών.
• Δέσμευση μετοχών εταιρειών σε περιπτώσεις φορολογικών οφειλών άνω των €100.000

Είναι «σε ισχύ» τώρα;

Παρότι η μεταρρύθμιση έχει ψηφιστεί, εφαρμόζεται από 1/1/2026.

Τι πρέπει να κάνουν τώρα φορολογούμενοι και επιχειρήσεις

• αξιολόγηση της επίδρασης για το 2026,
• φορολογικός και επιχειρηματικός προγραμματισμός τώρα,
• επανεξέταση πολιτικής μερισμάτων και απολαβών τώρα.

Πώς σε βοηθά η Rightax

Η Rightax παρέχει στοχευμένη φορολογική και επιχειρηματική καθοδήγηση, ώστε να προετοιμαστείς έγκαιρα και με ασφάλεια για το νέο φορολογικό πλαίσιο.

Επικοινώνησε μαζί μας για εξατομικευμένη ανάλυση και σχεδιασμό.

Επικοινωνήστε μαζί μας για εξειδικευμένη βοήθεια σε φορολογία, λογιστικά, έλεγχο ή ίδρυση εταιρείας στην Κύπρο.

+357 99 108 510

[email protected]

Αποποίηση Ευθύνης: Οι παραπάνω πληροφορίες παρέχονται μόνο για γενική καθοδήγηση. Δεν αποτελούν νομική ή φορολογική συμβουλή. Πάντοτε να συμβουλεύεστε εξειδικευμένο επαγγελματία για συμβουλές προσαρμοσμένες στις δικές σας ανάγκες.